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2014/7/25 9:45:00 来源：北京商报
今年报披露格式不规范、财务数据发审不一致等一直是新三板信息披露存在的弊病，近日，证监会已因信息披露的问题对新三板挂牌企业易同科技开出首张罚单。对此，分析人士认为监管层已开始发力补救漏洞。
今年以来，新三板共对6家挂牌公司、4家主办券商和1家会计师事务所采取了自律监管措施。
北京商报记者注意到，券商、企业被监管的原因主要是挂牌期企业信息披露存在问题。以被新三板点名批评的中航新材、中控智联为例，这两家公司年报中存在的问题可谓略显“低级”。按照新三板的说法，中航新材不但年报披露形式规范性较差，而且多个章节还遗漏了应披露信息。而中控智联的情况则显得有些严重，该公司2012年年报披露的财务数据与审计报告审定的数据不一致，且事后公司还没有进行更正。
被实施自律监管的挂牌企业、主办券商以及会计师事务所还涉及其他信息披露不到位问题，例如关联方披露不完整、关联方资金占用未按关联方事宜决策及披露、年度报告大面积遗漏必备内容、在年度报告中使用未定稿的审计报告、未及时披露权益变动公告等。
据了解，年报披露形式不规范、财务数据披露错误并不是个例，不少新三板挂牌企业都或多或少存在这些问题。对此，南方基金首席策略师杨德龙表示，“新三板挂牌期的公司很多是创业初期的公司，由于盈利不稳定、财务制度不健全，为了上市资格或者好的发行价，可能会出现财务造假的问题。”在他看来，有些挂牌企业的大股东法律法规意识比较淡薄，往往会忽略信息披露问题。
随着新三板的扩容和做市商制度的推进，新三板市场的各项基础制度建设正在不断完善，信息披露监管也逐渐被加强。7月15日，新三板挂牌企业易同科技被证监会立案调查，该公司因涉嫌与上海旭森世纪投资有限公司、乐源控股有限公司等为一致行动人，合计持有大元股份股票超过其总股本5%后未进行充分披露，成为新三板第一家被证监会调查的企业。在一位证券分析人士看来，这只是监管层加强新三板监管的开始，日后还会相继有违规企业受罚。
对于新三板存在的问题，杨德龙认为，监管层还有很多工作要做，比如加大监管力度，不但要对财务造假的公司进行严厉惩罚，而且还要对相关责任的券商进行处罚，从而使投资者的利益得到保障。
北京商报记者采访发现，由于中航新材和中控智联在信息披露过程中问题较为严重，其主办券商由于在指导和督促所推荐挂牌公司编制和披露年报过程中未能尽职履责，也被采取了相应的自律监管措施。
对此，新三板工作人员表示，新三板将加强对挂牌公司的信息披露监管，除了约见谈话、出具警示函、责令改正、暂不受理主办券商等监管措施外，还会实施暂停解除挂牌公司控股股东、实际控制人的股票限售，限制证券账户交易，向中国证监会报告有关违法违规行为等措施。
